Наукова бібліотека України

Останні надходження

Loading
ОСОБЕННОСТИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ контрольно-ревизионной службы с правоохранительными органами В ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ СЛУЧАЕВ ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОСТИ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ
статті - Наукові публікації

Ю. В. Нитченко
Национальный университет ГНС Украины

В статье рассмотрены вопросы эффективной организации и функционирования системы органов, ведущих борьбу с организованной преступностью.

The article is devoted to the problems of effective organization and function of the system of bodies which combating organized crime.

Ключевые слова: организованная преступность, органы контрольно-ревизионной службы, легализация доходов.

С началом третьего тысячелетия происходит осознание новых реалий общественной жизни, отдавая предпочтение во внутренней и внешней политике государства построению в Украине качественно новой системы обеспечения правопорядка, которая включает осуществление политики обеспечения безопасности и благосостояния граждан. Этот этап развития определяется созданием атмосферы принципиальности, откровенным выявлением недостатков, влияющих на государственное управление, обеспечение безопасности общества и индивида. Цель реорганизации системы борьбы с организованной преступностью совпадает с проблемами государства Украина, обеспечением государственной безопасности, решение которых заключается в осуществлении социально-экономических, политико-правовых, организационно-структурных мероприятий в направлении всестороннего обеспечения прав и интересов граждан.

Криминогенная ситуация в Украине в последние годы характеризуется наличием крайне негативной и очень устойчивой тенденции в изменении структуры преступности, связанной с усилением ее организованности. Индивидуальная преступность значительно уступает место групповой, а та в свою очередь, быстро перерастает в организованную преступную деятельность. При незначительном снижении уровня общей преступности количество тяжких и особо тяжких преступлений последние годы составляет около половины, из них организованная преступность - 1,5%.

Сейчас организованная преступность вмешивается в сферу национальных отношений, политику, пытается контролировать управленческие и хозяйственные структуры, навязывает обществу свои нормы поведения. Все это негативно сказывается на процессе установления в обществе истинного народовластия, верховенства закона, приоритета прав личности, ее правовой защиты, то есть создает реальную угрозу нашему демократическому развитию. Осознание такой ситуации побуждает наше общество к активной борьбе с этими негативными явлениями [6, с. 206].

В 1993 году принят Закон Украины "Об организационно-правовых основах борьбы с организованной преступностью" [2], предметом которого стало определение основных направлений борьбы с организованной преступностью, ее предупреждение и ликвидация, определение системы и полномочий государственных органов, ведущих борьбу с ней.

соответствии со ст. 2 Закона Украины "О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине" [3], главной задачей государственной контрольно-ревизионной службы является осуществление государственного контроля за расходованием средств и материальных ценностей, их сохранением, состоянием и достоверностью бухгалтерского учета и отчетности в министерствах, ведомствах, государственных комитетах, государственных фондах, бюджетных учреждениях, а также на предприятиях и в организациях, получающих средства из бюджетов всех уровней и государственных валютных фондов, разработка предложений по устранению выявленных недостатков и нарушений и предотвращению их в дальнейшем.

Итак, согласно указанному закону, органам государственной контрольно-ревизионной службы в Украине присуще наличие контрольной функции, которая выражается в осуществлении соответствующего государственного контроля, проводимого в форме ревизий и проверок в рамках предоставленных законом прав. При проведении ревизий и проверок применяются такие методы, как инвентаризация, осмотр, пересчет, опрос, изъятие, опечатывания, получение объяснений, привлечения соответствующих специалистов и другие методы. Учитывая, что органы ГКРС имеют право применять финансовые санкции и налагать административные взыскания, можно утверждать также о наличии у них правоприменительной функции.

Государственная контрольная-ревизионная служба в соответствии с пп. "Г" п. 3 ст. 5 Закона Украины "Об организационно-правовых основах борьбы с организованной преступностью" [2], относится к государственным органам, которые принимают участие в борьбе с организованной преступностью. Указанный Закон устанавливает лишь общие условия обеспечения взаимодействия со специальными подразделениями по борьбе с организованной преступностью. Так, ст. 17 закрепляет положение, согласно которым для обеспечения взаимодействия за счет штатной численности Главного управления по борьбе с организованной преступностью Министерства внутренних дел и Главного управления по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины или в пределах установленной численности аппарата министерств и ведомств по представлению руководителей Главного управления Министерства внутренних дел и Главного управления Службы безопасности Украины могут вводиться должности помощников руководителей соответствующих министерств и ведомств по вопросам взаимодействия в борьбе с организованной преступностью.

Необходимо отметить, что эффективность деятельности института помощников невысока и трудно поддается оценке, поскольку они действуют исключительно в центральных аппаратах таких министерств и ведомств и фактически не имеют значительного влияния на процесс принятия решений и организации соответствующего взаимодействия на региональном уровне. Кроме того, отсутствует единый пи ГХИ д к определению их функций и полномочий.

соответствии со ст. 18 этого же Закона, органы ГКРС в целях борьбы с организованной преступностью обязаны:

а) припри осуществлении в пределах своей компетенции контрольных функций выяснять неправомерные действия организаций и граждан, которые могут свидетельствовать о преступной деятельности или создавать условия для такой деятельности

б) передавать соответствующим специальным органам по борьбе с организованной преступностью получаемую при осуществлении контрольных функций и анализе информации, поступающей сведения, которые могут свидетельствовать об организованной преступной деятельности и использоваться для выявления, пресечения и предупреждения такой деятельности. Данное положение реализуется путем выполнения функции, предусмотренной п. 1 ст. 8 Закона Украины "О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине" [2] в части информирования в предусмотренных законодательством случаях органов законодательной и исполнительной власти о последствиях проведенных ревизий и проверок. Кроме того, согласно ст. 12 этого же закона работники государственной контрольно-ревизионной службы обязаны в случаях выявления злоупотреблений и нарушений действующего законодательства передавать правоохранительным органам материалы ревизий, а также сообщать о выявленных злоупотреблениях и нарушениях государственным органам и органам, уполномоченным управлять государственным имуществом

в) по поручению специальных органов по борьбе с организованной преступностью проводить в пределах своей компетенции ревизии, проверки и другие действия по контролю за соблюдением законодательства Украины организациями и гражданами.

Статья 14 Закона Украины "О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине" [2] предусматривает, что органы ГКРС проводят ревизии и проверки субъектов предпринимательской деятельности независимо от формы собственности по постановлению прокурора или следователя, вынесенного в ходе расследования уголовного дела .

По поручению прокуратуры, Министерства внутренних дел, Службы безопасности Украины, налоговых инспекций в случаях, предусмотренных Законом, органы государственной контрольно-ревизионной службы проводят ревизии и проверки на подконтрольных предприятиях, в учреждениях и организациях всех форм собственности. Ревизии и проверки по просьбе правоохранительных органов могут проводиться также в других случаях, предусмотренных действующим законодательством;

г) разрабатывать предложения по совершенствованию законодательства, направленные на устранение условий, способствующих преступной деятельности.

Итак, в сфере борьбы с организованной преступностью на законодательном уровне не обеспечено создание эффективного механизма взаимодействия органов ГКРС с правоохранительными органами, а заложено лишь общие основы такого взаимодействия в части определения обязанностей службы, что указывает на отсутствие у законодателя комплексного подхода к проблемы законодательного обеспечения правоохранительной деятельности.

Эффективность борьбы с организованной преступностью во многом зависит от изученности различных сторон этого феномена. Преступность в разных ее проявлениях - это часть социальной жизни, подчинена определенным закономерностям, исследование которых необходимо, с одной стороны, для совершенствования законодательства по борьбе с преступностью в новых политико-экономических условий, а с другой - для "вооружения" практических работников правоохранительных органов соответствующим инструментом решения конкретных ситуаций, возникающих при раскрытии и расследовании преступлений, совершенных организованными преступными группами [7, с. 207].

Имеющийся государственный механизм регулирования общественных отношений в контрольной области имеет достаточно консервативный характер и не совсем соответствует современным условиям существования украинской нации как во внутренней, так и внешней сферах его жизни. Система силовых органов имеет разветвленную, сложную организационно-функциональную структуру, что затрудняет организацию и осуществление процесса управления. При наличии значительного количества силовых структур Украины их роль в борьбе с организованной преступностью может быть оценена по малой. Органы Государственной контрольно-ревизионной службы Украины, перед которыми поставлена ​​задача обеспечить безопасность нации от внутренних и внешних угроз при соблюдении политико-правовых условий, создании специализированного механизма управления должны активно привлекаться к делу обеспечения государственной безопасности в аспекте борьбы с организованной преступностью. Для этого необходимо преодолеть ведомственные барьеры, объединить усилия государственных органов, оперативных подразделений в едином направлении обеспечения внутренней безопасности государства, то есть разработать модель управления соответствующими субъектами по организационно-функциональному принципу [4, с. 123].

Важной особенностью государственной деятельности в сфере борьбы с организованной преступностью является необходимость опираться на правовые методы использования фактора принуждения. Вместе с тем существует еще один осложняющий элемент - неопределенность всех вариантов выявления организованной преступности в обществе.

Деятельность государства по обеспечению прав и интересов личности, общества в целом от противоправных, преступных посягательств в организованных формах имеет разноплановый и сложный характер. Она осуществляется по направлениям, которые можно классифицировать как подсистемы государственной безопасности Украины, государственной защиты в соответствующей сфере. Такая классификация создает необходимые условия для оценки эффективности мер по борьбе с организованной преступностью и коррупцией, указывает основные пути корректировки политических решений, реформирование правоохранительных органов, действующих в соответствующей сфере.

Вопросы борьбы с коррупцией для органов контрольно-ревизионной службы нашего государства является одним из приоритетныхх, поскольку именно действия чиновников, направленные на противоправное обогащение с использованием должностного положения, являются самыми опасными как для интересов отдельных граждан, так и общества в целом.

Коррупция не только подрывает авторитет государства в ущерб утверждению демократических основ управления обществом, построению и функционированию государственного аппарата, но и существенно ограничивает конституционные права и свободы основном рядовых граждан, больше всего страдают от коррупции и не в состоянии избежать коррупционного бремени, теряя при этом веру в демократические основы общества и государства.

К сожалению, в последние годы Украина воспринимают в мире как государство, где коррупция приобрела широкий размах и влияния на политические, экономические и социальные проблемы. Все это значительно осложняет отношения с другими государствами, всей международным сообществом.

Вместе с коррупцией и организованной преступностью легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, препятствует дальнейшему экономическому росту, наносит значительный материальный ущерб государству и явно угрожает ее экономической безопасности.

Вопросы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма на сегодня одним из главных в деятельности органов контрольно-ревизионной службы Украины, правоохранительных органов и органов центральной исполнительной власти. Стратегическим направлением деятельности Президента Украины, Верховной Рады и Правительства государства является создание условий для необратимости процесса борьбы с отмыванием "грязных" денег.

Обращает на себя внимание то, что значительное количество уголовных дел, связанных с легализацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, нарушается "по фактам", а не в отношении конкретных должностных лиц, что свидетельствует о низком качестве проведения оперативно- розыскной деятельности и доследственных проверок оперативными подразделениями налоговой милиции, органов внутренних дел и Службы безопасности Украины.

Прослеживается устойчивая отрицательная тенденция в деятельности органов налоговой милиции, связанная с тем, что уголовные дела безосновательно нарушаются при обстоятельствах, когда самому факту легализации денежных средств или имущества предшествует не совершение лицами преступных действий, как того требует диспозиция статьи 209 УК Украины, а совершение правонарушений, за которые предусмотрена административная ответственность, в частности, реализация товара без лицензии и т.п..

Так, налоговой милицией ГНА в Луганской области возбуждено уголовное дело относительно директора частного предприятия "ПЭК" В., который, не имея соответствующего разрешения, занимался реализацией агрохимикатов, использовав полученные средства в сумме 131,4 тыс. грн на собственные хозяйственные цели .

Почти половина уголовных дел по фактам легализации средств, полученных преступным путем, как показывает анализ уголовных дел и имеющаяся информация по подобным фактам, сделанный Генеральной прокуратурой Украины, нарушаются без достаточных на то оснований, при отсутствии предыдущих преступных действий, в результате которых получаемые денежные средства или иное имущество.

Особенно это касается органов налоговой милиции ГНА Украины, которые искусственно создают соответствующие показатели своей активности о якобы выявленных ими многочисленные преступления по ст. 209 УК Украины.

Имеют место впечатляющие факты. Например, приговором местного суда Беляевского района Одесской области пенсионерку К., 1940 года, осужден по ч. 1 ст. 204 и ч. 1 ст. 209 УК Украины к трем годам ограничения свободы с конфискацией имущества и денежных средств, полученных преступным путем, в сумме 240 гривен. Она признана виновной в том, что она в период с 1 по 24 сентября текущего года незаконно приобрела и хранила с целью сбыта, а также сбывала незаконно изготовленные алкогольные напитки и табачные изделия. Полученные средства она использовала на приобретение продуктов питания, медикаментов и оплату коммунальных услуг. Этим же судом приговорен к трем годам лишения свободы с конфискацией имущества и денежных средств, полученных преступным путем в период с 1 сентября по 3 октября текущего года в сумме до 200 гривен семидесятилетнего пенсионера П.

Распространению процессов "отмывания" денег, добытых преступным путем, их проникновению в легальную экономику, установить контроль криминальных структур над государственными и частными предприятиями в значительной мере способствовали недостаточная координация действий правоохранительных, контролирующих органов и закрытость кредитно-финансовых учреждений, банковская тайна вкладов ( преимущественно от правоохранительных органов).

Такая ситуация не соответствует государственным и общемировым интересам по повышению уровня сотрудничества финансовых и правоохранительных структур и эффективности борьбы с экономической преступностью, поскольку существенно ограничивает полномочия правоохранительных органов по сбору информации, которая дает возможность оперативно и эффективно бороться с "отмыванием" средств, полученных преступным путем.

Учитывая, что большинство сделок, проведение которых связано с "отмыванием" противоправно полученных доходов, происходит с использованием нерезидентских компаний, особый акцент необходимо делать на совершенствовании и расширении международных контактов с соответствующими службами других стран [5, с. 3].

частности, по результатам оперативно-служебной деятельности контрольно-ревизионных органов Черниговской области в 2006 году в сфере экономики прекращена деятельность 161 организованной группы, участниками которых совершено 1 тыс. 203 преступления. Выявлено 44 преступления, связанные с легализацией (отмыванием) доходе??, Полученных преступным путем, 5 фактов уклонения от уплаты налогов, 57 мошенничеств с финансовыми ресурсами и 5 нарушений законодательства о бюджетной системе Украины. В сфере служебной деятельности разоблачено 208 преступлений, совершенных в составе организованных групп, из них 65 - злоупотребление властью или служебным положением, 7 - превышении власти или служебного положения и 24 факта взяточничества.

Из общего числа организованных групп 28 имели международные связи, 26 - с коррумпированными связями, а 6 организованных групп была сформирована на этнической основе.

Установленная сумма материального ущерба по преступлениям, совершенным в составе организованных групп и преступных организаций, составляет 68900000 грн, из них 49700 тысяч грн (72,1%) возмещено [8].

Как показывает практика разоблачения и расследования возбужденных следователями правоохранительных органов уголовных дел в 2006 году, легализация (отмывание) "грязных" средств осуществлялась результате таких преступлений:

злоупотребление властью или служебным положением

растраты имущества

нарушение порядка занятия хозяйственной и банковской деятельностью

мошенничества

другие преступления.

Факты легализации "грязных" средств путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость и дальнейшее их присвоение устанавливались почти во всех регионах.

Необходимо отметить, что стратегической задачей органов контрольно-ревизионной службы является повышение их роли как надзорного органа и органа, входящего в государственную систему противодействия организованной преступности и коррупции, легализации "грязных" денег.

Список литературы

Конституция Украины: принята 28 июня 1996 года //Ведомости Верховной Рады Украины. 1996. - №> 30. - Ст. 141.

Об организационно-правовых основах борьбы с организованной преступностью: закон Украины от 30 июня 1993 //Российская юстиция. - 1993. - N ° 35. - Ст. 358.

О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине: Закон Украины от 26 января 1993 //Российская юстиция. -1993. - № 125. - Ст. 180.

Азаров Н. Я. Некоторые аспекты управления в сфере борьбы с организованной преступностью /Азаров Н. Я. //Научно-практический журнал. - № 10. - 2004. - С. 123-124.

Потебенько М. Назрела необходимость в создании действенного организационно-правового механизма борьбы с "отмыванием" доходов, полученных преступным путем //Шаг. - Декабрь. № 24. - 2001. - С. 3.

Юридический журнал. - № 11. - 2004. - С. 1.

Соболев В. А. Организованные преступные группы: возможности социологического измерения /А. Соболев, А. Н. Ярмыш //Право и безопасность. - 2003. - Т. 2. - № 1. - С. 206-211.

Чернигов: Контрольно-ревизионная служба отчиталась о разоблачении финансовых нарушений [Электронный ресурс] //Интернет-источник.




Пошук по ключовим словам схожих робіт: